Analyse générale
Depuis juillet 2022, la masse salariale progresse à un rythme élevé, supérieur à +3 % par an. Cette hausse est principalement liée à la mise en œuvre de mesures réglementaires visant à préserver le pouvoir d’achat des agents publics. Elles s’inscrivent dans un contexte de haute inflation et de fortes tensions sur le marché du travail. Cette dynamique repose donc majoritairement sur l’évolution des rémunérations (coût unitaire pour l’employeur) que sur l’augmentation du volume des ETP (équivalents temps plein).
Un pic d’évolution est atteint à l’été 2023 avec un nouveau dégel du point d’indice. La croissance de la masse salariale s’infléchit ensuite progressivement.
En 2025, la hausse de la cotisation patronale CNRACL n’a pas entrainé d’accélération notable de la masse salariale. La trajectoire globale a été contenue par la quasi-stagnation des ETP. Volontaire ou contrainte, cette dernière a amorti l’effet de la progression des charges.
Perspectives 2026
Les intentions budgétaires (consensus) des abonnés Adelyce font apparaître une évolution de la masse salariale supérieure à +4 % à fin décembre 2026. Cette projection intègre la nouvelle hausse réglementaire de la cotisation CNRACL et repose sur une reprise significative des ETP au second semestre 2026, dans un contexte post-électoral pour le bloc communal.
Cette trajectoire traduit une volonté de reconstitution des effectifs permanents dans un environnement marqué par des départs en retraite élevés et des tensions persistantes sur le marché de l’emploi.
Le conseil d’Adelyce
La projection 2026 des ETP apparaît ambitieuse au regard des évolutions observées les années précédentes, d’autant plus qu’elle est concentrée sur une courte période. Elle intervient dans un contexte marqué par des départs en retraite nombreux, des difficultés persistantes d’attractivité et le renouvellement des équipes exécutives du bloc communal. Autant de facteurs susceptibles de freiner la réalisation concrète des recrutements.
Dans ce cadre, un pilotage infra-annuel des ETP est recommandé. Il doit reposer sur leur suivi mensuel, permettant d’ajuster les ressources humaines en fonction des besoins réels et de la capacité effective à les recruter.
Rappelons que les ETP constituent un des principaux déterminants de la masse salariale. Une surestimation de leur trajectoire dégrade les équilibres financiers, pèse sur les indicateurs budgétaires et réduit les marges de manœuvre des collectivités.
